Loi sur les cadeaux pour les enfants pour le Nouvel An. Jusqu'à quel âge offre-t-on des cadeaux aux enfants au travail ? Cadeaux de l'employeur

A la veille du Nouvel An, chaque enfant rêve de cadeaux. Quand jusqu'à dates de vacances Comme il ne reste plus beaucoup de temps, les parents devraient prêter attention aux possibilités d'obtenir un cadeau gratuit pour leur enfant. Examinons les opportunités dont disposent les parents et les organisations qu'ils peuvent recevoir cadeaux du nouvel an pour les enfants.

À quel âge les enfants ont droit à un cadeau du Nouvel An de l'organisation

Tout d'abord, il est important de noter qu'il n'existe pas dans la Fédération de Russie de loi ou de norme unique obligeant les entreprises et les organisations à souhaiter une bonne année aux enfants de leurs employés ou fixant une limite d'âge pour cela. Cependant, en moyenne, l'âge des enfants qui reçoivent des cadeaux du travail de leurs parents varie de 1 à 14 ans. Grandes entreprises stables situation financière peuvent volontairement héberger leurs salariés et offrir des cadeaux aux enfants de moins de 16 ans, et parfois jusqu'à 18 ans.

En règle générale, un cadeau du Nouvel An pour les enfants des employés consiste en une variété de bonbons.

Les cadeaux du Nouvel An comprennent généralement des bonbons, du chocolat et des fruits. Parfois, il est décidé de donner des livres et des jouets en fonction de l'âge des enfants.

Options pour recevoir des cadeaux du Nouvel An pour les enfants

Il existe différentes manières pour les parents qui travaillent et qui ne travaillent pas de recevoir les cadeaux du Nouvel An de leurs enfants.

Recevoir des cadeaux de l'entreprise

Chaque organisation décide indépendamment d'offrir ou non des cadeaux aux enfants des employés. Cette décision est consignée dans les documents suivants : Charte de l'entreprise, Règlement d'entreprise ou Convention collective. Lorsqu'il postule à un emploi, un salarié peut immédiatement prendre connaissance de ces documents et y trouver la réponse à sa question : si son enfant a droit à un cadeau de nouvel an de la part de l'employeur. Considérons quelques nuances :

• si les deux parents travaillent dans la même entreprise, chacun d'eux a droit à un cadeau pour l'enfant ;
• si un parent a deux enfants ou plus, alors un cadeau est offert pour chacun d'eux ;
• les employés qui ont un enregistrement officiel et sont en congé maternité, il est également nécessaire d'offrir les cadeaux du Nouvel An dès la naissance de l'enfant ;
• l'employeur n'est pas obligé d'offrir des cadeaux aux enfants des salariés travaillant en projet ou en saisonnier, tout dépend de l'organisation, dans une telle situation il est préférable que le salarié s'adresse directement à son employeur ou à son syndicat ;
• si un employé envisage de démissionner en décembre et que le dernier jour ouvrable tombe avant le jour de l'émission des cadeaux, l'employeur n'est pas obligé d'offrir un cadeau du Nouvel An aux enfants de manière générale.

En plus des cadeaux, l'employeur peut organiser un événement festif du Nouvel An pour les enfants des employés et les parents collectent eux-mêmes des fonds pour les cadeaux.

Lors du festival, le Père Frost invité et la Fille des Neiges distribueront aux enfants des cadeaux payés par leurs parents.

Les cadeaux du Nouvel An aux enfants des salariés peuvent être présentés comme une incitation supplémentaire à l'initiative de la direction aux frais de fonds propres organisations.

Recevoir des cadeaux du syndicat

Si l'organisation comprend un syndicat, les employés qui sont membres et qui paient des cotisations ont le droit de recevoir des cadeaux du Nouvel An pour les enfants de 1 à 14 ans (parfois les limites d'âge peuvent être différentes, ici il convient de se référer à la loi documents d'un syndicat particulier). Il est important de noter que si la valeur du don ne dépasse pas 8 % du minimum vital établi, il n'est alors pas imposable pour les parents bénéficiaires. Examinons les questions fréquemment posées :

• Le syndicat peut-il émettre des chèques-cadeaux au magasin au lieu des cadeaux du Nouvel An pour les enfants ? Tout à fait si cela est prévu par le règlement d'un syndicat particulier.
• Les cadeaux du syndicat sont-ils éligibles pour les mères en congé de maternité sans payer de cotisation pendant cette période ? Cette question est également réglementée par les documents statutaires. Vous devez vous référer à la convention collective ou aux règlements syndicaux.
• Un salarié affilié à un syndicat peut-il bénéficier d'un cadeau pour un enfant avec lequel il ne vit pas ensemble dans une situation de divorce de ses parents ? Oui peut-être. Cependant, les syndicats ne contrôlent pas si le parent offre ce cadeau à l'enfant.
• Que faire si un salarié paie régulièrement sa cotisation, mais que le syndicat n'a pas délivré de cadeau de nouvel an à l'enfant, alors que la délivrance est prévue par les documents statutaires ? Dans ce cas, vous pouvez déposer une plainte auprès de l’Inspection du travail.

Le créateur de la chaîne « Collector’s World » sur le portail Youtube a réalisé une revue vidéo détaillée du cadeau du Nouvel An reçu du syndicat. À en juger par les commentaires des utilisateurs, ce cadeau peut être considéré comme un succès.

Vidéo : sac du Nouvel An du syndicat

Recevoir des cadeaux de la Caisse de Protection Sociale

Certaines catégories de citoyens bénéficiant d'avantages ont le droit de recevoir des cadeaux du Nouvel An pour enfants de la part de l'État :

• les parents avec de nombreux enfants (s'ils ont un certificat) ;
• mères célibataires (l'attestation peut également être obtenue auprès de la Fondation protection sociale);
• les parents d'un enfant handicapé ;
• les parents à la fois au chômage et inscrits à Pôle emploi ;
• les mères en congé de maternité qui n'ont pas travaillé avant la naissance de l'enfant et perçoivent des prestations sociales.

Des catégories préférentielles de citoyens ont le droit de recevoir des cadeaux du Nouvel An pour enfants de la protection sociale

Dans tous les cas ci-dessus, le parent doit introduire une demande de cadeau auprès de l'administration du district du lieu d'inscription. Donnons un exemple de question posée par une mère de nombreux enfants lors d'une consultation juridique, et la réponse de l'avocat à ce sujet :

Question d'un utilisateur du portail Pravoved.ru : Bonjour ! Notre famille est reconnue comme ayant de faibles revenus, ce qui signifie que nous recevons gratuitement des médicaments, des produits laitiers et des allocations jusqu'à l'âge de 16 ans. Il y a deux enfants, je suis en congé maternité, mon mari travaille, mais ce n'est pas suffisant pour subvenir aux besoins de quatre personnes. Dites-moi, nous avons droit aux cadeaux du Nouvel An des services sociaux. protection?
Réponse de l'avocat : Cette question décidé au niveau local. En règle générale, les cadeaux du Nouvel An sont offerts chaque année aux familles nombreuses, aux pauvres, aux orphelins, aux handicapés et aux personnes monoparentales. Pour ce faire, vous devez vous adresser directement aux autorités de protection sociale : soit vous vous présentez personnellement, soit vous posez votre question par téléphone au Comité. Politique sociale Tcheliabinsk.

Julia, Tcheliabinsk

https://pravoved.ru/question/1846630/

Un autre question importante: Les parents peuvent-ils recevoir un cadeau pour un enfant de plusieurs institutions à la fois ? Regardons l'exemple d'une question d'un utilisateur d'un portail juridique et d'une réponse d'un spécialiste.

Question d'un utilisateur du portail Pravoved.ru : Bonjour, dites-moi, j'ai un enfant handicapé, nous n'avons pas reçu de cadeau pour le Nouvel An de la part des services sociaux. défense : ils ont dit que ce n'était pas autorisé, puisque mon mari avait déjà reçu un cadeau du syndicat au travail. Leur réponse est-elle justifiée ?
Réponse de l'avocat : Bon après-midi ! Si cela est établi au niveau local, alors, bien sûr, cela est autorisé. C'est, je crois, une réponse infondée. Il est préférable que vous soumettiez une demande écrite au chef de l'administration locale et au gouverneur de la région ou de la région afin de mener une enquête sur ce fait et d'éliminer les violations contre vous et l'enfant. Vous êtes tenu de donner une réponse écrite et de réagir.

Ekaterina, Krasnodar

https://pravoved.ru/question/1857262/

Ainsi, les parents peuvent recevoir plusieurs cadeaux pour leur enfant : de l'employeur, du syndicat et de la Caisse de protection sociale à la fois, si au moins un des parents travaille, est affilié au syndicat et que la famille bénéficie avantages.

Nous vous invitons à regarder une vidéo filmée par la société de télévision et de radio Dialogue et contenant les recommandations d'un spécialiste du service du travail d'organisation sur les documents à fournir pour recevoir les cadeaux du Nouvel An de la Caisse de protection sociale.

Vidéo : l'Administration de la sécurité sociale accepte les demandes de cadeaux du Nouvel An

À Jeleznogorsk, une histoire informative a également été tournée sur l'émission de cadeaux pour les enfants de parents qui ne travaillent pas avec une liste détaillée des documents nécessaires.

Vidéo : les parents qui ne travaillent pas peuvent recevoir gratuitement un cadeau du Nouvel An

Ainsi, les parents peuvent le plus souvent trouver l'occasion de recevoir au moins un, voire plusieurs jolis cadeaux pour leur enfant. Mais n’oubliez pas l’attention personnelle et la création d’une ambiance festive à la maison avec votre famille.

Les vacances du Nouvel An sont le moment des cadeaux. Et les employeurs adhèrent souvent à cette bonne tradition en offrant des cadeaux aux enfants de leurs salariés. Nous parlerons des conséquences fiscales de l'offre de cadeaux aux enfants et de leur comptabilité lors de notre consultation.

Cadeaux de nouvel an pour les enfants des salariés : la fiscalité

Le coût des biens transférés à titre gratuit concerne les dépenses non prises en compte aux fins de l'impôt sur les bénéfices (clause 16 de l'article 270 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il est donc impossible de réduire le revenu imposable sur les cadeaux du Nouvel An offerts aux enfants des salariés.

Il ne sera pas possible de prendre en compte les cadeaux du Nouvel An dans les dépenses du régime fiscal simplifié (article 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Aux fins du calcul de la TVA, le transfert gratuit de propriété de biens est reconnu comme une vente (paragraphe 2, paragraphe 1, paragraphe 1, article 146 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par conséquent, la TVA doit être facturée sur la valeur marchande des cadeaux du Nouvel An transférés (clause 2 de l'article 154 du Code des impôts de la Fédération de Russie). En conséquence, la TVA en amont sur les cadeaux achetés peut être déduite s'il existe une facture dûment rédigée (clause 2 de l'article 171 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Naturellement, nous parlons d'un don non monétaire. Après tout, le transfert de fonds n'est pas soumis à la TVA (clause 1 de l'article 146 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Impôt sur le revenu des cadeaux du Nouvel An des enfants

Si les cadeaux du Nouvel An transférés, ainsi que d'autres cadeaux offerts à un particulier au cours de l'année civile, ne dépassaient pas 4 000 roubles, l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'a pas besoin d'être retenu (clause 28 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie). . Dans ce cas, par personne physique, on entend un employé ou l'enfant lui-même, selon à qui le transfert du cadeau du Nouvel An est documenté.

Dans le cas contraire, si le revenu du « don » dépasse 4 000 roubles par an, il sera nécessaire de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le revenu en espèces immédiat de la personne physique bénéficiaire du don (y compris le jour de l'émission du don, s'il est transféré en argent). .

Contributions des cadeaux du Nouvel An

Si un cadeau du Nouvel An est offert à l'enfant d'un salarié (ou même au salarié lui-même en tant que représentant du donataire), il n'est pas nécessaire de facturer des primes d'assurance, car le cadeau n'est pas émis dans le cadre de relations de travail ou de droit civil. (clause 1 de l'article 420 du Code des impôts de la Fédération de Russie, clause 1 de l'art. 20.1 de la loi fédérale du 24 juillet 1998 n° 125-FZ).

Si le destinataire du cadeau du Nouvel An est le salarié lui-même, afin d'éviter les réclamations des autorités de régulation, il est conseillé à l'employeur de conclure un accord de cadeau avec le salarié. Après tout, le transfert de propriété dans le cadre d'un contrat de donation n'est pas reconnu comme objet d'imposition (clause 4 de l'article 420 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Un ordre de distribution de cadeaux du Nouvel An aux enfants des salariés peut être émis sous n'importe quelle forme.

Comptabilisation des cadeaux du Nouvel An pour les enfants des employés

Regardons un exemple de la façon de refléter dans la comptabilité l'acquisition et le transfert des cadeaux du Nouvel An des enfants aux employés, à condition que la valeur marchande soit de 1 unité. le cadeau est de 2 500 roubles (TVA 18 % comprise) et le transfert de cadeaux n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, puisque le coût des cadeaux n'a pas dépassé 4 000 roubles par employé au cours de l'année.

Existe-t-il une limite d'âge pour que les enfants des employés puissent recevoir des cadeaux du Nouvel An d'une entreprise commerciale ? Une entreprise commerciale est-elle tenue d'offrir des cadeaux du Nouvel An aux enfants de ses employés ?

Répondre

La législation n'établit pas l'obligation pour les employeurs d'offrir des cadeaux du Nouvel An aux enfants des salariés.

• Cadeaux pour les employés pour la nouvelle année

L'émission de ces cadeaux est donc la volonté de l'employeur ou le résultat d'un accord entre l'employeur et les salariés d'une entreprise donnée (convention collective).

Procédure de délivrance Cadeaux du Nouvel An les enfants des salariés peuvent être établis dans les documents réglementaires locaux (par exemple, dans la convention collective, le règlement sur les incitations matérielles, etc.).

En outre, la base de l'émission de cadeaux peut être une directive (ordre) du chef de l'organisation.

Un exemple de commande est fourni ci-dessous.

Quant aux restrictions d'âge pour les enfants des salariés recevant des cadeaux de l'employeur, elles ne sont pas non plus réglementées par la loi.

Dans les réglementations locales, l'employeur a le droit de déterminer le cercle des destinataires des cadeaux.

Dans de nombreuses entreprises où des organisations syndicales ont été créées, les questions d'achat et d'offre de cadeaux aux enfants des salariés sont résolues au niveau de l'organisation syndicale.

Société par actions fermée

Arrêté "Alpha" n° 73 sur l'achat de cadeaux du Nouvel An pour les enfants des employés à Moscou 14 décembre 2010 Dans le cadre de la nouvelle année 2013 à venir, JE COMMANDE :

1. Offrez des cadeaux du Nouvel An pour enfants aux employés d'Alfa CJSC qui ont des enfants de moins de 14 ans.

2. Chef comptable N.N. Le point culminant de Suslova espèces pour l'achat de cadeaux au tarif de 590 roubles. pour un enfant.

3. Responsable RH L.Yu. Kolosova achète des cadeaux et établit un reçu pour les recevoir. 4. Offrez des cadeaux aux employés sur la base du relevé au plus tard le 28 décembre 2012.

Directeur général ___________ A.V. Lviv

La commande a été examinée par : ___________ L.Yu. Kolosova___________ N.N. Souslova

Changements de personnel actuels

• 
  Les inspecteurs de l'Inspection nationale des impôts travaillent déjà conformément aux nouvelles réglementations. Découvrez dans le magazine « Affaires du personnel » quels droits les employeurs et responsables du personnel ont acquis depuis le 22 octobre et pour quelles erreurs ils ne pourront plus vous punir.
• 
  Il n'y a pas une seule mention de descriptions de poste dans le Code du travail. Mais les responsables RH ont simplement besoin de ce document facultatif. Dans le magazine "Personnel Affairs", vous trouverez les dernières Description de l'emploi pour un responsable du personnel, en tenant compte des exigences de la norme professionnelle.
• 
  Vérifiez la pertinence de votre PVTR. En raison de changements survenus en 2019, les dispositions de votre document peuvent enfreindre la loi. Si l'Inspection nationale des impôts découvre des formulations obsolètes, elle vous infligera une amende. Lisez quelles règles supprimer du PVTR et quoi ajouter dans le magazine « Personnel Affairs ».

Analysons d’abord la situation dans laquelle une entreprise offre des cadeaux à ses salariés.

Impôt sur le revenu

À notre avis, les cadeaux du Nouvel An aux salariés ne concernent pas les salaires. Après tout, en règle générale, ils sont absolument les mêmes pour tout le monde et ne dépendent pas de l'ancienneté, du poste occupé par le salarié et de l'absence de sanctions disciplinaires. Et conformément à l'article 129 du Code du travail de la Fédération de Russie, les salaires sont une rémunération du travail en fonction des qualifications de l'employé, de la complexité, de la quantité, de la qualité et des conditions du travail effectué.

A noter que le ministère des Finances de la Russie (lettres du 28 mai 2012 n° 03-03-06/1/281, du 23 avril 2012 n° 03-03-06/2/42) a expliqué que les paiements liés à les dates significatives qui ne sont pas liées aux résultats de production des salariés ne peuvent être reconnues.

Impôt sur le revenu

En vertu du paragraphe 28 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la valeur des cadeaux reçus d'organisations et d'entrepreneurs, dont le montant pour la période fiscale (c'est-à-dire un an) ne dépasse pas 4 000 roubles.

Alors tout est simple : si la valeur du don ne dépasse pas 4 000 roubles, il n'est pas nécessaire de le taxer à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais vous devrez retenir l’impôt sur le montant excédentaire.

Attention : si un cadeau de nouvel an est offert à une salariée en congé maternité, cela ne change rien. Après tout, premièrement, formellement, elle reste toujours une employée de l'organisation et, deuxièmement, le paragraphe 28 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie ne dit pas du tout que les cadeaux ne peuvent être offerts qu'aux employés.

Les primes d'assurance

Comme indiqué dans la partie 1 de l'article 7 de la loi fédérale n° 212-FZ du 24 juillet 2009, les paiements et autres rémunérations accumulés en faveur des personnes physiques dans le cadre des relations de travail et des contrats civils, dont l'objet est l'exécution d'un travail ou la fourniture de services, sont soumis à l'impôt.

Note. La liste des versements non soumis aux primes d'assurance est donnée à l'article 9 de la loi n° 212-FZ.

Parallèlement, la partie 3 de l'article 7 de la loi n° 212-FZ établit que les paiements et autres rémunérations effectués dans le cadre de contrats civils dont l'objet est le transfert de propriété ou d'autres droits de propriété sur des biens ou des droits de propriété, ne sont pas soumis aux primes d’assurance.

Pour la définition d'un cadeau, vous devez vous référer au Code civil de la Fédération de Russie.

Le paragraphe 1 de l'article 572 du Code civil de la Fédération de Russie stipule qu'en vertu d'un accord de donation, le donateur transfère ou s'engage à transférer gratuitement le bien à un tiers. De plus, le don peut être fait oralement, à l'exception de certains cas (clause 1 de l'article 574 du Code civil de la Fédération de Russie). Ainsi, un contrat de donation de biens meubles est conclu par écrit lorsque le donateur est une personne morale et que la valeur du don dépasse 3 000 roubles. (Clause 2 de l'article 574 du Code civil de la Fédération de Russie). Ainsi, si le coût d'un cadeau du Nouvel An aux employés est compris, par exemple, entre 3 000 et 4 000 roubles, l'entreprise doit alors conclure un accord de cadeau écrit avec chacun de ses employés. Et puis, aucune participation au coût du don ne peut être facturée.

Selon l'alinéa 1 du paragraphe 1 de l'article 146 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la vente de biens, de travaux et de services sur le territoire de la Fédération de Russie est reconnue. Dans le même temps, en vertu du paragraphe 1 de l'article 39 du Code des impôts de la Fédération de Russie, le transfert de marchandises à titre gratuit est assimilé à une vente.

Lors de la remise de cadeaux aux employés de l'entreprise, la propriété de ceux-ci leur est effectivement transférée, ce transfert est donc soumis à la TVA (lettre du ministère des Finances de la Russie du 22 janvier 2009 n° 03-07-11/16).

Il est actuellement irréaliste de discuter avec les fonctionnaires, puisque les tribunaux sont d'un avis similaire (Résolution du Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 25 juin 2013 n° 1001/13).

Cependant, dans la pratique, tout n'est pas si triste. Après avoir reconnu cette opération comme imposable, le tribunal a autorisé le remboursement de la TVA « en amont » qui y était liée. Puisque les salariés reçoivent un cadeau au prix d’achat, la TVA accumulée et remboursable finit par être nulle. L'entreprise ne perd donc rien.

Cadeaux pour les enfants

Parlons maintenant des obligations fiscales qui découlent des cadeaux offerts aux enfants des salariés de l’entreprise.

Impôt sur le revenu

Il y a ici un peu plus de difficultés.

Commençons par qui reçoit le cadeau du point de vue de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : l'enfant directement ou son parent ?

Nous pensons qu'il existe formellement deux options pour le développement des événements.

1. Les cadeaux sont offerts directement aux enfants. Par exemple, pendant les vacances.

Et ici surgit un conflit juridique intéressant.

Qui perçoit les revenus ? Enfant. Cela signifie qu'il est contribuable, mais dans notre pays, les enfants ne sont pas exonérés d'impôts.

Dans le même temps, conformément au paragraphe 1 de l'article 26 du Code des impôts de la Fédération de Russie, un contribuable peut participer aux relations fiscales par l'intermédiaire d'un représentant légal ou autorisé. Mais il faut tenir compte du fait qu'en vertu du paragraphe 7 de la résolution du Plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 28 février 2001 n° 5, au sens de cette norme, le sujet du droit fiscal relation est le contribuable lui-même, qu'il participe personnellement à cette relation juridique ou par l'intermédiaire d'un représentant légal.

Note. Cette résolution a perdu de sa force, mais les conclusions qui y sont formulées sont toujours d'actualité.

Conformément au paragraphe 2 de l'article 27 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les représentants légaux du contribuable sont les personnes agissant en qualité de représentants conformément au Code civil de la Fédération de Russie. Le paragraphe 1 de l'article 28 du Code civil de la Fédération de Russie prévoit que pour les mineurs de moins de 14 ans, les transactions ne peuvent être effectuées en leur nom que par leurs parents, parents adoptifs ou tuteurs.

Ainsi, les représentants légaux des enfants jusqu'à l'âge de 14 ans sont leurs parents.

Cela signifie que leurs parents devraient soi-disant payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques et déposer des déclarations de revenus en cas d'offre de cadeaux à des enfants de moins de 14 ans (lettres du ministère des Finances de la Russie du 15 juin 2009 n° 03-02-08-54). , du 28 août 2008 n° 03-05-06-01/27).

La situation des fonctionnaires est en réalité assez précaire.

Premièrement, les impôts doivent généralement être payés sur les fonds propres du contribuable. Et les représentants paient des impôts aux frais de la personne représentée, et non à leurs propres frais (décision de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 22 janvier 2004 n° 41-O).

De quels fonds dispose un mineur ? Dans la plupart des cas, aucun. En même temps, dans notre législation fiscale, il n'y a pas de principe d'assujettissement familial à l'impôt : chaque membre de la famille est un contribuable distinct.

Deuxièmement, payer des impôts n’est pas une transaction. Les enfants ne concluent donc aucune transaction avec l’État. Et il est impossible d'évoquer ici l'article 28 du Code civil de la Fédération de Russie.

Il y a tout simplement un énorme trou dans la législation sur cette question.

En outre, il ne sera même pas possible de sanctionner quiconque pour défaut de déclaration de revenus des personnes physiques. L’article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit que la responsabilité est prévue en cas de non-présentation par le contribuable d’une déclaration de revenus dans le délai prescrit. Toutefois, selon le paragraphe 2 de l'article 107 du Code des impôts de la Fédération de Russie, une personne physique peut être tenue responsable d'infractions fiscales à partir de 16 ans. La responsabilité des représentants légaux d'une personne physique n'est pas prévue.

Certes, les autorités fiscales, dans une lettre du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 9 août 2007 n° 28-10/076242@, ont menacé d'une certaine sorte de responsabilité, mais elles n'ont pas pu nommer quoi.

Ainsi, dans une telle situation, à proprement parler, vous pouvez éviter complètement de payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques, même si le cadeau du Nouvel An à votre enfant coûte plus de 4 000 roubles.

2. Les cadeaux des enfants sont remis aux parents. Si le contrat d'offre d'un cadeau du Nouvel An a été rédigé directement avec l'employé ou s'il a signé la déclaration de réception de cadeaux, alors formellement c'est lui qui reçoit le cadeau. Cela signifie qu'il a des revenus. Il paie ensuite l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

D’ailleurs, si les deux parents travaillent dans la même entreprise, à combien de cadeaux ont-ils droit ?

Cela dépend directement de la manière dont la disposition relative à l'émission des cadeaux du Nouvel An est énoncée dans les actes locaux de l'organisation. S'il est indiqué qu'un cadeau du Nouvel An est offert à chaque employé qui a un enfant, alors chacun des conjoints travaillant dans la même entreprise devrait recevoir un cadeau du Nouvel An.

S'il est précisé qu'un enfant déterminé n'a droit qu'à un seul cadeau, celui-ci sera alors remis à un seul des conjoints de son choix.

Les primes d'assurance

D'après les dispositions de l'article 7 de la loi n° 212-FZ, il ressort clairement que si des cadeaux sont offerts directement aux enfants, il ne peut alors être question de facturer des cotisations d'assurance obligatoires, puisque les enfants n'ont pas de relation de travail avec l'entreprise et ne concluez aucun contrat civil avec elle.

Si des cadeaux pour enfants sont offerts aux parents, il existe alors deux options, selon la manière dont le transfert est formalisé. S'il est formalisé par un accord de don écrit, alors, comme nous l'avons évoqué précédemment, les primes d'assurance ne peuvent pas être facturées. Si le problème est formalisé dans une déclaration de réception d'un cadeau pour les enfants du Nouvel An, où l'employé signe, il existe alors théoriquement un risque qu'un tel problème puisse être interprété comme un paiement en nature.

Heureusement, il existe une lettre du ministère de la Santé et du Développement social de Russie datée du 19 mai 2010 n° 1239-19, dans laquelle les responsables considéraient que les paiements et récompenses en faveur de personnes non liées à l'entreprise par des contrats de travail ou de droit civil, y compris sous la forme de cadeaux du Nouvel An. Les enfants des employés ne paient pas de primes d'assurance.

Taxe sur la valeur ajoutée

Concernant le calcul de la TVA, le constat est le même que lors d'un cadeau aux parents : la taxe doit être facturée.

Exemple. L'agence de voyages Mayak a acheté des cadeaux du Nouvel An d'une valeur de 250 000 RUB pour les enfants de ses employés. (TVA incluse - 38 136 roubles). Le coût du cadeau pour chaque enfant est de 2 500 roubles. Un contrat de don distinct a été rédigé pour chaque don.

Le coût des cadeaux offerts aux salariés est de 211 864 RUB. (250 000 - 38 136). En conséquence, le montant de la TVA accumulée est de 38 136 RUB. (211 864 RUB x 18 %).

Les registres comptables refléteront :

DÉBIT 41 CRÉDIT 60

• 211 864 RUB - les cadeaux du Nouvel An des enfants ont été capitalisés ;

DÉBIT 19 CRÉDIT 60

• 38 136 RUB - reflète la TVA « en amont » ;

DEBIT 68 sous-compte « Calculs TVA »
CRÉDIT 19

• 38 136 RUB - la TVA « en amont » a été soumise en déduction (une facture est nécessaire pour déduire la TVA « en amont ») ;

DÉBIT 60 CRÉDIT 51

• 250 000 roubles. - les cadeaux payés ;

DÉBIT 73 CRÉDIT 41

• 211 864 RUB - des cadeaux ont été offerts aux salariés ;

CRÉDIT 73

• 211 864 RUB - le coût des cadeaux est amorti ;

DÉBIT 91 sous-compte «Autres dépenses»
CREDIT 68 sous-compte « Calculs TVA »

• 38 136 RUB - La TVA est facturée sur le coût des cadeaux.

Il n'est pas nécessaire de facturer des primes d'assurance obligatoires ou de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur la valeur des cadeaux.

Étant donné qu'en comptabilité fiscale, le coût des cadeaux n'est pas comptabilisé en charges, alors sur la base du PBU 18/02 « Comptabilisation des calculs de l'impôt sur les sociétés », approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 19 novembre 2002 n°. 114n, une obligation fiscale permanente apparaît en comptabilité d'un montant de 42 373 roubles. (211 864 RUB x 20 %).

Le comptable le reflétera comme ceci :

DÉBIT 99 CRÉDIT 68 sous-compte « Calculs de l'impôt sur le revenu »

• 42 373 roubles - une obligation fiscale permanente est reflétée.

Anna Lyubimova

Une merveilleuse tradition est d'offrir des cadeaux Nouvelle année au travail pour les enfants des salariés - a pris racine à l'époque soviétique. Cette procédure n'a pas encore été abolie, même si les normes et certaines dispositions, notamment le plan financier, ont changé.

À la veille des vacances de Noël, les entreprises tentent de créer une bonne ambiance et de faire plaisir aux employés et à leurs enfants avec des cadeaux de Nouvel An doux et agréables. Les parents s'intéressent souvent aux questions : à quel âge offrent-ils des cadeaux budgétaires d'une organisation à un enfant et jusqu'à quel âge offrent-ils des cadeaux du Nouvel An dans l'entreprise ? Les cadeaux du Nouvel An sont-ils offerts pendant le congé maternité ?

Pour les cadeaux du Nouvel An de l'État, l'âge des enfants des employés compte. Dans les agences gouvernementales, des cadeaux gratuits du Nouvel An sont offerts par la loi aux enfants des employés jusqu'à l'âge de 14 ans. Les entreprises privées offrent parfois des cadeaux non seulement à tous les enfants mineurs, mais aussi aux salariés eux-mêmes. Il peut s’agir par exemple de cartes postales, de tasses, de stylos, de livres, etc. Tout dépend de la décision de la direction et des fonds.

Pour les salariées officiellement inscrites en congé de maternité, Les cadeaux sont émis dès la naissance de l'enfant. Dans le cas où les deux parents travaillent dans la même entreprise, chacun d'eux reçoit un cadeau pour un enfant ; pour deux enfants, respectivement, un total de 4 cadeaux seront reçus.

L'entreprise dispose de plusieurs options pour acheter des cadeaux. Il peut s'agir d'un achat en gros avec ses fonds propres auprès de n'importe quelle société commerciale, d'un achat de biens en transférant ses fonds sur le compte d'organisations à but non lucratif, ainsi que d'un financement syndical et de l'utilisation de fonds de la Caisse d'assurance sociale.

La première option implique l'émission de cadeaux gratuits, qui s'accompagnent d'une fiscalité générale. Ainsi, les dirigeants des organismes se tournent souvent vers ce type de financement sous forme de transferts vers des organismes à but non lucratif.

Transferts de fonds vers des organisations à but non lucratif

Dans la période de mi-novembre à mi-janvier (du 15 au 15), l'entreprise a officiellement droit à un financement préférentiel pour les événements festifs de Noël et les cadeaux pour les enfants des salariés. Pour ça il faut conclure un accord avec l'une des organisations à but non lucratif, qui comprennent des syndicats, des organismes gouvernementaux locaux (autonomie locale), des autorités gouvernementales ainsi que des institutions éducatives et culturelles de l'État. L'une des conditions est de limiter la valeur budgétaire du cadeau, qui ne doit pas dépasser la norme de 8 pour cent du niveau de subsistance établi par la loi, et une certaine nomenclature incluse dans le cadeau doit être respectée.

Qui a droit aux dons de la sécurité sociale ?

La Caisse d'assurance sociale offre gratuitement cadeaux de Noël pour enfants une personne assurée socialement et qui a un enfant de moins de 14 ans. Ce sont les parents, tuteurs, parents adoptifs. Les mères temporairement au chômage qui sont en congé de maternité jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de 3 ans, mais qui n'ont pas résilié leur contrat de travail avec l'organisation, ainsi que les parents qui travaillent de façon saisonnière et sont en relation de travail avec l'employeur ont le droit de recevoir.

Les salariés qui s'occupent d'un enfant de plus de 3 ans et qui sont en congé sans solde, ainsi que les grands-parents et autres membres de la famille, autres que ceux mentionnés ci-dessus, n'ont pas droit à un cadeau. Les personnes qui ne disposent pas de documents attestant qu'elles ont de jeunes enfants de moins de 14 ans peuvent également se voir refuser l'accès. Vous devez faire attention à un moment tel que le moment où l'enfant atteint l'âge de 14 ans.

Un jeune enfant dont le 14e anniversaire tombe après le 31 décembre de l'année en cours, mais pas avant, peut recevoir un cadeau.

Cadeaux du Nouvel An du syndicat

Les entreprises qui disposent d'une organisation syndicale lui transfèrent la mission de remise de cadeaux. Les membres du syndicat qui paient régulièrement des cotisations ont le droit de recevoir des cadeaux gratuits pour leurs enfants. Un cadeau du Nouvel An pour enfants offert par un syndicat, y compris des produits de confiserie nationaux, ne constitue pas un revenu parental imposable. jouets et fruits, coût, n'excédant pas 8 % du minimum vital ou un cadeau dont la valeur ne dépasse pas 50 % du salaire minimum établi. Le dépassement des règles et réglementations établies est imposé comme un revenu sous forme de prestations supplémentaires.

Jusqu'à quel âge les enfants reçoivent-ils les cadeaux du Nouvel An du syndicat ? Étant donné que l'âge des enfants des bénéficiaires n'est pas clairement précisé dans la loi, dans la pratique, les syndicats offrent généralement des cadeaux du Nouvel An aux jeunes enfants dont l'âge est déterminé par le Code de la famille, c'est-à-dire jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge adulte (18 ans). , mais seulement jusqu'à 14.

Cadeaux d'entreprise pour enfants pour la nouvelle année

Les cadeaux du Nouvel An aux enfants des employés de l'employeur peuvent être présentés comme un avantage supplémentaire à l'initiative de la direction d'une organisation particulière au détriment de leurs fonds propres et de leurs bénéfices. Dans ce cas, l'entreprise accepte décision sur les limites d'âge acceptables, ainsi que la taille et la composition du cadeau lui-même. Les cadeaux de l'organisation aux enfants pour le Nouvel An peuvent inclure un ensemble non standard de bonbons, de fruits, ainsi que des souvenirs et des jouets, équipés à la discrétion des directeurs. Dans la plupart des entreprises, il est d'usage d'organiser un banquet festif aux frais de l'entreprise.

Avant l'achat, le directeur émet un arrêté précisant la taille de la marchandise et le montant alloué à l'achat (déterminé sur la base d'un devis pré-établi). Le nombre de cadeaux est indiqué sur la base de listes de salariés ayant des enfants mineurs transmises par le service RH.

La commande affiche également des informations sur le point de vente où seront effectués les achats et les questions d'organisation, notamment la procédure d'émission des cadeaux.

Un poste de dépense tel que l’achat de cadeaux ou l’organisation d’un banquet d’entreprise est inclus dans le compte de taxes. Si le coût du cadeau dépasse le seuil de 50 % du salaire minimum, le montant excédentaire est alors soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et aux obligations militaires.

24 décembre 2017, 23h38