Legge sui regali per i bambini per il nuovo anno. Fino a che età fanno regali ai bambini al lavoro? Regali dal datore di lavoro

Alla vigilia del nuovo anno, ogni bambino sogna regali. Quando date delle vacanze non rimane molto tempo, i genitori dovrebbero prestare attenzione all'opportunità di ricevere un regalo gratuito per il loro bambino. Considera quali opportunità hanno i genitori e da quali organizzazioni puoi ricevere regali di Capodanno per bambini.

A che età i bambini hanno diritto a un regalo di Capodanno da parte dell'organizzazione

Prima di tutto, è importante notare che nella Federazione Russa non esiste un'unica legge o norma che obblighi le imprese e le organizzazioni a congratularsi con i figli dei propri dipendenti per il nuovo anno o stabilisca un limite di età per questo. Tuttavia, in media, l'età dei bambini che ricevono regali dal lavoro dei genitori varia da 1 a 14 anni. Le grandi aziende con una posizione finanziaria stabile possono andare volontariamente a incontrare i propri dipendenti e distribuire regali per bambini sotto i 16 anni e talvolta fino a 18 anni.

Di solito, il regalo di Capodanno ai figli dei dipendenti consiste in una varietà di dolci.

La composizione del regalo di Capodanno, di norma, comprende dolci, cioccolato, frutta. A volte si decide di donare libri e giocattoli in base all'età dei bambini.

Opzioni per ricevere regali di Capodanno per bambini

Per i genitori che lavorano e non lavorano, ci sono vari modi per ricevere i regali di capodanno dei bambini.

Ricezione di regali dall'impresa

Ogni organizzazione decide autonomamente se fare regali ai figli dei dipendenti. Questa decisione è prescritta nei seguenti documenti: lo Statuto dell'impresa, il Regolamento dell'impresa o il Contratto Collettivo. Quando è assunto, un dipendente può immediatamente familiarizzare con questi documenti e trovare in essi la risposta alla sua domanda: suo figlio ha diritto a un regalo di Capodanno dal datore di lavoro. Consideriamo alcune sfumature:

• se entrambi i genitori lavorano nella stessa impresa, ognuno di loro ha diritto a un regalo per il bambino;
• se un genitore ha due o più figli, viene dato un regalo per ciascuno di loro;
• dipendenti che hanno la registrazione ufficiale e sono in congedo di maternità, è inoltre necessario emettere i regali di Capodanno dal momento della nascita del bambino;
• il datore di lavoro non è obbligato a fare regali ai figli dei dipendenti che lavorano a progetto o stagionali, tutto dipende dall'organizzazione, in una situazione del genere è meglio che il dipendente contatti direttamente il suo datore di lavoro o il sindacato;
• se un dipendente prevede di partire a dicembre e l'ultimo giorno lavorativo arriva prima del giorno in cui vengono offerti i regali, il datore di lavoro non è tenuto a fare un regalo di Capodanno per bambini su base generale.

Oltre ai regali, il datore di lavoro può organizzare un evento festivo di Capodanno per i figli dei dipendenti e i genitori stessi raccolgono denaro per i regali.

Durante le vacanze, gli stessi Babbo Natale e la fanciulla di neve invitati distribuiranno ai bambini i regali pagati dai genitori

I regali di Capodanno ai figli dei dipendenti possono essere dati come ulteriore incentivo su iniziativa della direzione a spese di fondi propri organizzazioni.

Ricevere doni dal sindacato

Se l'organizzazione include un sindacato, i dipendenti che ne fanno parte e pagano le quote hanno diritto a ricevere regali di Capodanno per bambini da 1 a 14 anni (a volte la fascia di età può essere diversa, qui dovresti fare riferimento ai documenti statutari di un determinato sindacato). È importante notare che se il valore di un regalo non supera l'8% del salario dignitoso stabilito, per i genitori che lo ricevono non è tassato. Considera le domande frequenti:

• Un sindacato può emettere buoni regalo per un negozio invece dei regali per bambini di Capodanno? Abbastanza, se previsto dal Regolamento di un determinato sindacato.
• Le donazioni sindacali sono dovute alle madri che sono in congedo di maternità senza pagare la quota durante questo periodo? Anche questo problema è regolato da documenti statutari. Si dovrebbe fare riferimento al Contratto Collettivo o al Regolamento del sindacato.
• Un dipendente iscritto ad un sindacato può ricevere un regalo per un figlio con il quale non convive con i genitori in situazione di divorzio? Sì forse. Tuttavia, i sindacati non controllano se il genitore fa questo regalo al bambino.
• Cosa fare se un dipendente paga regolarmente la quota associativa, ma il sindacato non ha distribuito un regalo di Capodanno per un bambino, sebbene l'emissione sia prevista dai documenti di legge? In questo caso, puoi presentare un reclamo all'Ispettorato del lavoro.

Il creatore del canale "Collector's World" sul portale Youtube ha realizzato una dettagliata rassegna video del regalo di Capodanno ricevuto dal sindacato. A giudicare dai commenti degli utenti, questo regalo può essere considerato un successo.

Video: borsa di Capodanno dall'unione

Ricezione di doni dal Fondo di protezione sociale

Hanno diritto a ricevere dallo Stato i regali di capodanno dei bambini ad alcune categorie di cittadini beneficiari di agevolazioni:

• genitori con molti figli (se c'è un certificato);
• madri single (un certificato può essere ottenuto anche dalla Fondazione protezione sociale);
• genitori di un figlio disabile;
• genitori contemporaneamente disoccupati e iscritti al centro per l'impiego;
• madri in congedo di maternità che non hanno lavorato prima della nascita del figlio e percepiscono prestazioni sociali.

Le categorie preferenziali di cittadini hanno diritto a ricevere regali di Capodanno per bambini dalla protezione sociale

In tutti questi casi, il genitore deve richiedere un regalo all'amministrazione distrettuale nel luogo di registrazione. Prendiamo come esempio la domanda di una madre di molti figli, posta in una consulenza legale, e la risposta dell'avvocato su questo tema:

Domanda di un utente del portale Pravoved.ru: Ciao! La nostra famiglia è riconosciuta come a basso reddito, cioè riceviamo medicine gratuite, latticini e benefici fino all'età di 16 anni. Ho due figli, sono in maternità, mio ​​\u200b\u200bmarito lavora, ma non c'è abbastanza per quattro persone per vivere. Dicci, abbiamo diritto ai regali di Capodanno dal sociale. protezione?
Risposta dell'avvocato: questo problema viene deciso a livello locale. Di norma, i regali di Capodanno vengono dati ogni anno a famiglie numerose, poveri, orfani, disabili e con un solo genitore. Per farlo è necessario rivolgersi direttamente agli enti previdenziali: o ci si può presentare di persona, oppure si può rivolgere la propria domanda telefonicamente al Comitato politica sociale Chelyabinsk.

Julia, Chelyabinsk

https://pravoved.ru/question/1846630/

Un'altra domanda importante: i genitori possono ricevere un regalo per un bambino da più istituzioni contemporaneamente? Consideriamo come esempio la domanda di un utente del portale legale e la risposta di uno specialista.

Domanda di un utente del portale Pravoved.ru: Ciao, dimmi, ho un figlio disabile, non ci è stato fatto un regalo per il nuovo anno dai servizi sociali. protezione: hanno detto che non era permesso, visto che al marito era già stato fatto un regalo dal sindacato al lavoro. La loro risposta è giustificata?
Risposta dell'avvocato: Buon pomeriggio! Se è stabilito localmente, ovviamente lo è. Questa è, credo, una risposta infondata. È meglio che tu presenti una domanda scritta al capo dell'amministrazione locale e al governatore della regione o del territorio per verificare questo fatto ed eliminare le violazioni contro di te e il bambino. È necessario rispondere per iscritto e rispondere.

Caterina, Krasnodar

https://pravoved.ru/question/1857262/

Così i genitori possono ricevere più regali per il proprio figlio: dal datore di lavoro, dal sindacato e contemporaneamente dalla Cassa di previdenza sociale, se almeno uno dei genitori lavora, è iscritto al sindacato e la famiglia gode benefici.

Ti invitiamo a familiarizzare con il video girato dalla compagnia Dialog TV e radio e contenente le raccomandazioni di uno specialista del dipartimento del lavoro organizzativo su quali documenti devi fornire per ricevere i regali di Capodanno dal Fondo di protezione sociale.

Video: il Dipartimento della protezione sociale accetta le domande per i regali di Capodanno

A Zheleznogorsk è stata anche girata una storia informativa sulla distribuzione di regali ai figli di genitori che non lavorano con un elenco dettagliato dei documenti richiesti.

Video: i genitori che non lavorano possono ricevere gratuitamente un regalo di Capodanno

Pertanto, molto spesso i genitori possono trovare l'opportunità di ricevere almeno uno o anche più bei regali per il loro bambino. Ma non dimenticare l'attenzione personale e la creazione di un'atmosfera festosa a casa nella cerchia familiare.

Vacanze di Capodanno - il tempo dei regali. E i datori di lavoro spesso aderiscono a questa buona tradizione, facendo regali ai figli dei dipendenti. Nella nostra consulenza ti parleremo delle conseguenze fiscali dell'offerta di regali per bambini e della loro contabilità.

Regali di capodanno ai figli dei dipendenti: tassazione

Il costo della proprietà donata gratuitamente si riferisce alle spese che non vengono prese in considerazione ai fini dell'imposta sugli utili (clausola 16, articolo 270 del codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, è impossibile ridurre il reddito imponibile sui regali di Capodanno fatti ai figli dei dipendenti.

Non sarà possibile tenere conto dei regali di Capodanno nei costi del sistema fiscale semplificato (articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa).

Ai fini del calcolo dell'IVA, il trasferimento della proprietà dei beni a titolo gratuito è riconosciuto come vendita (paragrafo 2, comma 1, comma 1, articolo 146 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Pertanto, l'IVA deve essere addebitata sul valore di mercato dei regali di Capodanno trasferiti (clausola 2, articolo 154 del codice fiscale della Federazione Russa). Di conseguenza, l'IVA a credito sui regali acquistati, se esiste una fattura correttamente eseguita, può essere detratta (clausola 2, articolo 171 del codice fiscale della Federazione Russa).

Naturalmente stiamo parlando di un regalo non monetario. Dopotutto, il trasferimento di fondi non è soggetto a IVA (clausola 1, articolo 146 del codice fiscale della Federazione Russa).

Imposta sul reddito delle persone fisiche dai regali di Capodanno dei bambini

Se i doni di Capodanno trasferiti in aggregato con altri doni trasferiti a una persona fisica durante l'anno solare non superano i 4.000 rubli, non è necessario trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 28, articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa). In questo caso, per persona fisica si intende il dipendente o il figlio stesso, a seconda di chi è documentato il trasferimento del regalo di Capodanno.

Altrimenti, se il reddito "da regalo" supera i 4.000 rubli all'anno, sarà necessario trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito monetario immediato del singolo destinatario del regalo (compreso il giorno in cui il regalo viene dato, se viene trasferito in denaro ).

Contributi dai regali di Capodanno

Se un regalo di Capodanno viene fatto al figlio di un dipendente (o anche al dipendente stesso come rappresentante del donatario), non è necessario maturare premi assicurativi, perché il regalo non viene emesso nell'ambito di rapporti di lavoro o di diritto civile (clausola 1 dell'articolo 420 del codice fiscale della Federazione Russa, clausola 1 dell'articolo 20.1 della legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ).

Se il destinatario del regalo di Capodanno è il dipendente stesso, al fine di evitare reclami da parte delle autorità di regolamentazione, è consigliabile che il datore di lavoro concluda un contratto di regalo con il dipendente. Dopotutto, il trasferimento di proprietà in base a un accordo di donazione non è riconosciuto come oggetto di tassazione mediante contributi (clausola 4, articolo 420 del codice fiscale della Federazione Russa).

Un ordine per l'emissione di regali di Capodanno ai figli dei dipendenti può essere emesso in qualsiasi forma.

Contabilizzazione dei regali di Capodanno ai figli dei dipendenti

Si consideri, ad esempio, come riflettere l'acquisizione e il trasferimento dei regali di capodanno dei bambini ai dipendenti nella contabilità, a condizione che il valore di mercato sia di 1 unità. di un regalo è di 2.500 rubli (incluso il 18% di IVA) e il trasferimento di regali non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, poiché il costo dei regali non superava i 4.000 rubli per dipendente in un anno.

Esiste un limite di età per i figli dei dipendenti per ricevere i regali di Capodanno da un'impresa commerciale? Un'azienda è obbligata a fornire regali di Capodanno ai figli dei dipendenti?

Risposta

La legislazione non stabilisce l'obbligo dei datori di lavoro di fornire regali di Capodanno ai figli dei dipendenti.

• Regali per i dipendenti per il nuovo anno

Pertanto, l'emissione di questi regali è la volontà del datore di lavoro o il risultato di un accordo tra il datore di lavoro e i dipendenti di questa azienda (contratto collettivo).

Procedura di rilascio Regali di Capodanno i figli dei dipendenti possono essere previsti dalla normativa locale (ad esempio, nel Contratto Collettivo, Regolamento incentivi materiali, ecc.).

Inoltre, la base per l'emissione di regali può servire come ordine (ordine) del capo dell'organizzazione.

Di seguito è mostrato un ordine di esempio.

Per quanto riguarda i limiti di età per i figli dei dipendenti che ricevono regali dal datore di lavoro, anche questo non è regolato dalla legge.

Nell'atto normativo locale, il datore di lavoro ha il diritto di determinare la cerchia dei destinatari dei regali.

In molte aziende in cui sono state istituite organizzazioni sindacali, le questioni relative all'acquisto e all'erogazione di regali ai figli dei dipendenti vengono decise a livello dell'organizzazione sindacale.

La Compagnia Joint Stock é chiusa

Ordine "Alpha" n. 73 sull'acquisto di regali di Capodanno per i figli dei dipendenti a Mosca 14 dicembre 2010 In relazione al prossimo anno nuovo, 2013, ORDINO:

1. Offri regali di capodanno per bambini ai dipendenti di CJSC "Alfa" che hanno figli di età inferiore ai 14 anni.

2. Capo contabile N.N. Punto culminante di Suslov contanti per l'acquisto di regali al prezzo di 590 rubli. per un bambino.

3. Responsabile delle risorse umane L.Yu. Kolosova per acquistare regali e redigere una dichiarazione per riceverli. 4. Emissione di regali ai dipendenti sulla base della dichiarazione entro il 28 dicembre 2012.

Direttore Generale ___________ A.V. Leopoli

Familiarità con l'ordine: ___________ L.Yu. Kolosova ___________ N.N. Suslov

Cambi di personale in corso

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  Gli ispettori di GIT stanno già lavorando secondo i nuovi regolamenti. Scopri sulla rivista Kadrovoe Delo quali diritti hanno avuto i datori di lavoro e gli ufficiali del personale dal 22 ottobre e per quali errori non potranno più punirti.
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  Non c'è una sola menzione della descrizione del lavoro nel codice del lavoro. Ma gli ufficiali del personale hanno bisogno di questo documento facoltativo. Nella rivista "Personnel Business" troverai una descrizione del lavoro aggiornata per un funzionario del personale, tenendo conto dei requisiti dello standard professionale.
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  Controlla la pertinenza del tuo PVR. A causa dei cambiamenti nel 2019, le disposizioni del tuo documento potrebbero violare la legge. Se il GIT trova una formulazione obsoleta, andrà bene. Quali regole rimuovere dal PVTR e cosa aggiungere - leggi nella rivista "Personnel Business".

Innanzitutto, analizziamo la situazione in cui un'azienda fa regali ai propri dipendenti.

imposta sul reddito

A nostro avviso, i regali di Capodanno ai dipendenti non sono correlati ai salari. Di regola, infatti, sono assolutamente uguali per tutti e non dipendono dall'anzianità di servizio, dalla posizione ricoperta dal dipendente e dall'assenza di sanzioni disciplinari. E ai sensi dell'articolo 129 del Codice del lavoro della Federazione Russa, i salari sono una remunerazione per il lavoro, a seconda delle qualifiche del dipendente, della complessità, della quantità, della qualità e delle condizioni del lavoro svolto.

Va notato che il Ministero delle finanze della Russia (lettere n. 03-03-06/1/281 del 28 maggio 2012, n. 03-03-06/2/42 del 23 aprile 2012) ha chiarito che i pagamenti in relazione a date significative, non riconducibili ai risultati produttivi dei dipendenti, non possono essere riconosciute.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

In virtù del paragrafo 28 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa, il valore dei doni ricevuti da organizzazioni e imprenditori, il cui importo per il periodo fiscale (ovvero un anno) non supera i 4.000 rubli.

Quindi tutto è semplice: se il valore del regalo non supera i 4000 rubli, non è necessario tassarlo con l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma l'importo in eccesso dovrà trattenere le tasse.

Nota: se viene fatto un regalo di Capodanno a una dipendente in congedo di maternità, ciò non cambia nulla. Dopotutto, in primo luogo, formalmente, rimane ancora una dipendente dell'organizzazione e, in secondo luogo, il paragrafo 28 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa non dice affatto che i regali possono essere offerti solo ai dipendenti.

Premi assicurativi

Come specificato nella parte 1 dell'articolo 7 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ, i pagamenti e le altre remunerazioni maturate a favore di persone fisiche nell'ambito di rapporti di lavoro e contratti di diritto civile, il cui oggetto è la prestazione di lavoro, la prestazione di servizi, sono soggetti a tassazione.

Nota. L'elenco dei pagamenti non soggetti a premi assicurativi è riportato nell'articolo 9 della legge n. 212-FZ.

Allo stesso tempo, nella parte 3 dell'articolo 7 della legge n. 212-FZ, è stabilito che i pagamenti e le altre remunerazioni effettuate in base a contratti di diritto civile, il cui oggetto è il trasferimento della proprietà o altri diritti reali su proprietà o proprietà diritti, non rientrano nell'oggetto della tassazione dei premi assicurativi.

Per la definizione di regalo è necessario fare riferimento al Codice Civile della Federazione Russa.

Il paragrafo 1 dell'articolo 572 del codice civile della Federazione Russa stabilisce che in base a un contratto di donazione, il donatore trasferisce o si impegna a trasferire gratuitamente la cosa alla proprietà di terzi. Inoltre, una donazione può essere effettuata oralmente, ad eccezione di alcuni casi (clausola 1, articolo 574 del codice civile della Federazione Russa). Quindi, per iscritto, viene concluso un contratto di donazione di beni mobili quando il donatore è una persona giuridica e il valore del dono supera i 3.000 rubli. (Clausola 2, articolo 574 del codice civile della Federazione Russa). Pertanto, se il costo di un regalo di Capodanno ai dipendenti è compreso, ad esempio, tra 3.000 e 4.000 rubli, l'azienda deve concludere un contratto di regalo scritto con ciascuno dei suoi dipendenti. E poi i contributi dal valore del regalo non possono essere addebitati.

Ai sensi del comma 1 del paragrafo 1 dell'articolo 146 del codice fiscale della Federazione Russa, è riconosciuta la vendita di beni, lavori, servizi sul territorio della Federazione Russa. Allo stesso tempo, in virtù del paragrafo 1 dell'articolo 39 del codice fiscale della Federazione Russa, il trasferimento di beni a titolo gratuito è equiparato alla vendita.

Quando i regali vengono presentati ai dipendenti dell'azienda, ne trasferiscono effettivamente la proprietà, pertanto tale trasferimento è soggetto ad IVA (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 22 gennaio 2009 n. 03-07-11 / 16).

Al momento non è realistico discutere con i funzionari, poiché i tribunali hanno un'opinione simile (Risoluzione del Presidium della Corte suprema di arbitrato della Federazione Russa del 25 giugno 2013 n. 1001/13).

Tuttavia, in pratica, non tutto è così triste. Del resto, riconoscendo tale operazione come imponibile, il tribunale ha consentito di rimborsare l'IVA “a monte” ad essa correlata. Poiché il regalo viene fatto ai dipendenti al prezzo di acquisto, l'IVA maturata e rimborsabile è in definitiva pari a zero. Quindi l'azienda non ha nulla da perdere.

Regali per bambini

E ora parliamo di quali obblighi fiscali sorgono in caso di regali ai figli dei dipendenti dell'azienda.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Ci sono più difficoltà qui.

Cominciamo con chi riceve il regalo in termini di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: direttamente il bambino o il suo genitore?

Crediamo che formalmente ci siano due scenari qui.

1. I regali vengono dati direttamente ai bambini. Ad esempio, in vacanza.

Ed è qui che sorge un interessante conflitto legale.

Chi percepisce il reddito? Bambino. Ciò significa che è un contribuente, ma nel nostro paese i bambini non sono esenti dal pagamento delle tasse.

Allo stesso tempo, ai sensi dell'articolo 26, paragrafo 1, del codice fiscale della Federazione Russa, un contribuente può partecipare ai rapporti fiscali attraverso un rappresentante legale o autorizzato. Ma si deve tener conto del fatto che, in virtù del paragrafo 7 della Risoluzione del Plenum della Corte Suprema di Arbitrato della Federazione Russa del 28 febbraio 2001 n. 5, ai sensi di questa norma, il contribuente stesso è il soggetto del rapporto giuridico tributario, indipendentemente dal fatto che partecipi personalmente a tale rapporto giuridico o tramite un legale rappresentante.

Nota. Questa risoluzione ha perso forza, ma le conclusioni in essa tratte sono attuali.

Ai sensi dell'articolo 27, paragrafo 2, del codice fiscale della Federazione Russa, le persone che agiscono in qualità di suoi rappresentanti ai sensi del codice civile della Federazione Russa sono riconosciute come rappresentanti legali di un contribuente. Il paragrafo 1 dell'articolo 28 del codice civile della Federazione Russa prevede che per i minori di 14 anni le transazioni possono essere effettuate per loro conto solo dai genitori, genitori adottivi o tutori.

Pertanto, i rappresentanti legali dei bambini fino all'età di 14 anni sono i loro genitori.

Ciò significa che presumibilmente pagando l'imposta sul reddito delle persone fisiche e presentando le dichiarazioni dei redditi in caso di regali a bambini di età inferiore ai 14 anni, i loro genitori dovrebbero (lettere del Ministero delle finanze della Russia del 15 giugno 2009 n. 03-02-08- 54 del 28 agosto 2008 n. 03-05-06-01/27).

La posizione dei funzionari è in realtà piuttosto traballante.

In primo luogo, le tasse dovrebbero generalmente essere pagate a spese dei fondi propri del contribuente. E i rappresentanti pagano le tasse a spese della persona rappresentata, e non a proprie spese (sentenza della Corte costituzionale della Federazione Russa del 22 gennaio 2004 n. 41-O).

E quali sono i mezzi propri di un minore? Nella maggior parte dei casi, nessuno. Allo stesso tempo, la nostra legislazione fiscale non contiene il principio della responsabilità fiscale della famiglia: ogni membro della famiglia è un contribuente separato.

In secondo luogo, pagare le tasse non è una transazione. Quindi i bambini non entrano in alcun accordo con lo stato. Ed è impossibile richiamare qui l'articolo 28 del codice civile della Federazione Russa.

È solo che c'è un enorme buco nella legislazione su questo tema.

Inoltre, anche punire qualcuno per non aver presentato una dichiarazione dei redditi delle persone fisiche non funzionerà. L'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa stabilisce che è prevista la responsabilità per la mancata presentazione da parte del contribuente di una dichiarazione dei redditi entro il termine stabilito. Tuttavia, secondo il paragrafo 2 dell'articolo 107 del Codice Fiscale della Federazione Russa, un individuo può essere ritenuto responsabile per aver commesso reati fiscali dall'età di 16 anni. Non è prevista la responsabilità dei rappresentanti legali di una persona fisica.

È vero, le autorità fiscali nella lettera del Servizio fiscale federale della Russia per Mosca del 9 agosto 2007 n. 28-10 / 076242 @ hanno minacciato un qualche tipo di responsabilità, ma non hanno saputo nominare cosa.

Quindi in una situazione del genere, in senso stretto, puoi generalmente eludere il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, anche se un regalo di Capodanno a un bambino costa più di 4.000 rubli.

2. I regali dei bambini vengono consegnati ai genitori. Se il contratto per fare un regalo di Capodanno viene stipulato direttamente con il dipendente, o se ha firmato la dichiarazione per ricevere regali, formalmente è lui che riceve il regalo. Quindi ha un reddito. Quindi paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

A proposito, se entrambi i genitori lavorano nella stessa azienda, a quanti regali hanno diritto?

Ciò dipende direttamente da come è scritta la disposizione sull'emissione dei regali di Capodanno negli atti locali dell'organizzazione. Se si dice che viene dato un regalo di Capodanno a ogni dipendente che ha un figlio, allora a ciascuno dei coniugi che lavorano nella stessa azienda dovrebbe essere dato un regalo di Capodanno.

Se è scritto che un bambino in particolare ha diritto a un solo regalo, allora sarà rilasciato solo a uno dei coniugi di sua scelta.

Premi assicurativi

Dalle disposizioni dell'articolo 7 della legge n. 212-FZ, è chiaro che se i regali vengono dati direttamente ai bambini, non si può parlare di calcolo dei premi assicurativi obbligatori, poiché i bambini non hanno un rapporto di lavoro con la società e non stipulare alcun contratto di diritto civile con essa.

Se i regali per i bambini vengono dati ai genitori, sono possibili due opzioni, a seconda di come viene effettuato il trasferimento. Se è redatto da un accordo di donazione scritto, allora, come abbiamo considerato in precedenza, i premi assicurativi potrebbero non essere addebitati. Se l'emissione è redatta con una dichiarazione per ricevere un regalo di Capodanno per bambini, dove il dipendente firma, allora teoricamente c'è il pericolo che tale emissione possa essere interpretata come un pagamento in natura.

Fortunatamente, esiste una lettera del Ministero della salute e dello sviluppo sociale della Russia datata 19 maggio 2010 n. 1239-19, in cui i funzionari ritenevano che i pagamenti e le remunerazioni a favore di persone non legate alla società da contratti di lavoro o di diritto civile, anche sotto forma di regali di Capodanno figli di dipendenti, i premi assicurativi non vengono addebitati.

IVA

Per quanto riguarda il calcolo dell'IVA, il quadro è lo stesso di quando si fa un regalo ai genitori: l'imposta va addebitata.

Esempio. L'agenzia di viaggi Mayak ha acquistato regali di Capodanno per i figli dei suoi dipendenti per un importo di 250.000 rubli. (IVA inclusa - 38.136 rubli). Il costo di un regalo per ogni bambino è di 2500 rubli. Per ogni regalo è stato redatto un accordo di donazione separato.

Il costo dei regali quando vengono trasferiti ai dipendenti è di 211.864 rubli. (250.000 - 38.136). Di conseguenza, l'importo dell'IVA da pagare è di 38.136 rubli. (211.864 rubli x 18%).

La contabilità mostrerà:

DEBITO 41 CREDITO 60

• RUB 211.864 - sono stati accreditati i regali di Capodanno per bambini;

DEBITO 19 CREDITO 60

• RUB 38.136 - riflessa IVA "a credito";

DEBIT 68 sottoconto "Calcoli per IVA"
CREDITO 19

• RUB 38.136 - presentato per la detrazione dell'IVA "a credito" (per detrarre l'IVA "a credito" è necessaria la fattura);

DEBITO 60 CREDITO 51

• 250.000 sfregamenti. - regali pagati;

DEBITO 73 CREDITO 41

• RUB 211.864 - sono stati offerti omaggi ai dipendenti;

CREDITO 73

• RUB 211.864 - ammortizzato il costo dei regali;

DEBITO 91 sottoconto "Altre spese"
CREDITO 68 sottoconto "Calcoli per IVA"

• RUB 38.136 - L'IVA viene addebitata sul valore dei regali.

Non è necessario maturare premi assicurativi obbligatori, nonché trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal valore dei regali.

Poiché il valore dei regali non è riconosciuto come spesa nella contabilità fiscale, sulla base della PBU 18/02 "Contabilità per le liquidazioni dell'imposta sul reddito delle società", approvata con ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 19 novembre 2002 n. 114n , nella contabilizzazione sorge un debito fiscale permanente per un importo di 42.373 rubli. (211.864 rubli x 20%).

Il contabile lo rifletterà in questo modo:

DEBITO 99CREDITO 68 sottoconto "Calcoli per imposte sul reddito"

• RUB 42.373 - riflette un debito d'imposta permanente.

Anna Lyubimov

È una meravigliosa tradizione fare regali Capodanno al lavoro per i figli dei dipendenti - radicato in epoca sovietica. Questa procedura non è stata ancora abolita, anche se sono cambiate le norme e alcune disposizioni, in primis il piano finanziario.

Alla vigilia delle vacanze di Natale, le imprese cercano di creare buon umore e accontentare i dipendenti ei loro figli con dolci e piacevoli regali di Capodanno. I genitori sono spesso interessati alle domande: a che età fanno regali di bilancio dall'organizzazione al bambino e fino a che età fanno regali di Capodanno all'impresa? Fanno regali di Natale in maternità?

Per i regali di Capodanno dello Stato conta l'età dei figli dei dipendenti. Nelle istituzioni statali, i regali di Capodanno gratuiti per i figli dei dipendenti sono legalmente consentiti fino all'età di 14 anni. Le imprese private a volte fanno regali non solo a tutti i figli minorenni, ma anche agli stessi dipendenti. Ad esempio, possono essere cartoline, tazze, penne, libri, ecc. Tutto dipende dalla decisione della direzione e dei fondi.

Per i dipendenti ufficialmente registrati che sono in congedo di maternità, i regali vengono dati dalla nascita di un bambino. Nel caso in cui entrambi i genitori lavorino nella stessa impresa, ognuno di loro riceve un regalo per un bambino, per due bambini, rispettivamente, si riceveranno un totale di 4 regali.

L'azienda ha diverse opzioni per l'acquisto di regali. Può trattarsi di un acquisto all'ingrosso da fondi propri di qualsiasi società commerciale, l'acquisto di beni trasferendo i propri fondi sul conto di organizzazioni senza scopo di lucro, nonché finanziamenti sindacali e utilizzo di fondi del Fondo di previdenza sociale.

La prima opzione prevede l'emissione di regali gratuiti, che è accompagnata da una tassazione su base generale. Pertanto, la gestione delle organizzazioni si rivolge spesso a un tipo di finanziamento come il trasferimento a organizzazioni senza scopo di lucro.

Trasferimenti di fondi a organizzazioni senza scopo di lucro

Nel periodo da metà novembre a metà gennaio (dal 15 al 15), l'impresa ha ufficialmente diritto al finanziamento agevolato di eventi festivi natalizi e regali per i figli dei dipendenti. Per questo il contratto deve essere firmato con una delle organizzazioni senza scopo di lucro, che comprende sindacati, LSG (autogoverno locale), autorità statali, nonché istituzioni educative e culturali statali. Una delle condizioni è la limitazione del valore di bilancio del dono, che non deve superare la norma dell'8 per cento del minimo di sussistenza stabilito dalla legge, e deve essere osservata anche una certa nomenclatura che fa parte del dono.

Chi ha diritto ai regali della previdenza sociale?

Il Fondo di previdenza sociale fornisce gratuitamente regali di natale per bambini una persona che è socialmente assicurata e ha un figlio di età inferiore ai 14 anni. Questi sono genitori, tutori, genitori adottivi. Le madri temporaneamente disoccupate che sono in congedo di maternità fino al compimento dei 3 anni del bambino, ma che non hanno risolto il contratto di lavoro con l'organizzazione, nonché i genitori che lavorano stagionalmente e sono in rapporti di lavoro con il datore di lavoro, hanno diritto a ricevere .

Non possono beneficiare del regalo i dipendenti che si prendono cura di un figlio dai 3 anni in su e sono in congedo non retribuito, così come i nonni e altri familiari diversi da quelli sopra indicati. Inoltre, anche le persone che non hanno documenti che confermano di avere figli piccoli di età inferiore a 14 anni possono essere rifiutate. Dovresti prestare attenzione a un momento come il momento in cui il bambino compie 14 anni.

Un regalo può essere ricevuto da un figlio minore il cui 14° compleanno è successivo al 31 dicembre dell'anno in corso, ma non prima

Regali di Capodanno dal sindacato

Le imprese che includono un'organizzazione sindacale spostano la missione di presentare regali ad essa. I membri del sindacato che pagano regolarmente le quote associative hanno diritto a ricevere regali gratuiti per i bambini. Il reddito dei genitori non imponibile è un regalo di Capodanno per bambini dall'unione, compresi i dolciumi, domestici giocattoli e frutta, vale la pena, non superiore all'8% del salario minimo o un regalo, il cui valore non supera il 50% del salario minimo stabilito. Il superamento delle norme e dei regolamenti stabiliti è tassato come reddito sotto forma di prestazioni aggiuntive.

Fino a che età i bambini ricevono i regali di Capodanno dall'unione? Poiché l'età dei figli del destinatario non è chiaramente specificata dalla legge, in base alla prassi, i sindacati di solito danno i regali di Capodanno ai bambini la cui età è determinata dal codice della famiglia, cioè non fino alla maggiore età (18) , ma solo fino a 14.

Regali aziendali per bambini per il nuovo anno

I regali di Capodanno ai figli dei dipendenti del datore di lavoro possono essere presentati come ulteriore vantaggio su iniziativa della direzione di una particolare organizzazione a spese dei propri fondi e profitti. In questo caso, l'impresa prende decisione sul limite di età, nonché le dimensioni e la composizione del regalo stesso. I regali per i bambini per il nuovo anno dell'organizzazione possono includere un set non standard di dolci, frutta, nonché souvenir, giocattoli, completati a discrezione degli amministratori. Nella maggior parte delle imprese è consuetudine organizzare un banchetto festivo a spese dell'impresa.

Prima degli acquisti, il direttore emette un ordine che specifica la dimensione della merce e l'importo destinato all'acquisto (determinato sulla base di un preventivo precompilato). Il numero di omaggi è indicato sulla base degli elenchi dei dipendenti con figli minorenni presentati dall'ufficio del personale.

L'ordine riporta anche informazioni sul punto vendita dove verranno effettuati gli acquisti e aspetti organizzativi, in particolare la procedura per l'emissione dei regali

Una voce di spesa come l'acquisto di regali o l'organizzazione di un banchetto aziendale è inclusa nell'imposta. Se il valore del regalo supera la soglia del 50% del salario minimo, l'importo in eccesso è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche e all'imposta militare.

24 dicembre 2017, 23:38